您需要了解的关于凯时会员登录,凯时登录,凯时会员登录新税收法案中的 SALT 上限“解决方法”

2021 年 8 月

7 月,凯时会员登录,凯时登录,凯时会员登录 税法变更 已签署成为法律,重点是失业补偿、薪资保护计划 (PPP) 贷款减免和其他影响 2018 至 2020 纳税年度的追溯规定。该法案包含一项新规定——10,000 美元的州和地方税 (SALT) ) 上限——这可能会对企业主产生影响并帮助他们降低纳税义务。本文包含一个摘要,以帮助符合直通实体 (PTE) 资格的商业领袖(通常是合伙企业、有限责任公司和 S 公司)更好地了解他们的选择。请咨询您的 Lurie 顾问以了解您的具体情况和问题。

凯时会员登录,凯时登录,凯时会员登录企业减税和就业法案 (TCJA) 10,000 美元 SALT 上限的背景以及发生了什么变化

  • 2017 年,TCJA 将 SALT 的逐项扣除上限设为 10,000 美元。然后,在 2020 年 11 月,美国国税局发布了允许“实体级选举”的指南,为各州引入此 SALT 扣除限制的变通方法扫清了道路。
  • 7 月,凯时会员登录,凯时登录,凯时会员登录州长蒂姆·沃尔兹 (Tim Walz) 签署了众议院文件 9,这是一项综合税收法案,其中:
    • 符合州所得税法的某些规定与国内税收法 (IRC)
    • 建立新的选择性传递实体税(SALT 扣除限制“解决方法”)
    • 要求向凯时会员登录,凯时登录,凯时会员登录税务机关报告联邦合伙审计调整
    • 修改某些凯时会员登录,凯时登录,凯时会员登录税收抵免和激励计划
  • 今年夏天,在许多其他州采取行动之后,凯时会员登录,凯时登录,凯时会员登录税务局宣布,凭借 2021 年的纳税申报表,符合条件的 PTE 可以选择在实体层面向凯时会员登录,凯时登录,凯时会员登录纳税,并绕过实体的 SALT 扣除限制级选举。注意:要符合资格,合伙企业不能拥有其他合伙企业或公司作为所有者。

10,000 美元的 SALT Cap 解决方法,解释

  • 可以在 2020 年之后的任何纳税年度进行选择,并根据及时提交的凯时会员登录,凯时登录,凯时会员登录申报表进行选择。
  • 选举委员会计算其税基并支付凯时会员登录,凯时登录,凯时会员登录的所得税,但它保留了某些通过功能。例如,个人合伙人或 S 公司股东仍将 PTE 收入的分配份额计入他或她的个人州所得税基础,但被授予等于(或百分比)合伙人或股东在州所得税中的份额的国家信用。实体支付的 PTE 税。合伙人或股东使用税收抵免来抵消其国家个人所得税负债,如果抵免金额超过应纳税额,则该抵免可以退还或有资格结转。

如果凯时会员登录,凯时登录,凯时会员登录的纳税人改变他们的实体,这将如何帮助他们申请节税?

  • 在实体层面缴纳的税款将作为个人所得税申报表的抵免。如果抵免额超过所有者的凯时会员登录,凯时登录,凯时会员登录纳税义务,则超出部分将退还给所有者。符合条件的所有者必须以与凯时会员登录,凯时登录,凯时会员登录综合申报人相同的方式缴纳这些税款。

SALT扣减限额会被废除吗?

  • SALT 扣除限额计划于 2025 年底到期,但有可能会提前废除。选举可能不会超过几年,因此考虑任何变化的企业主应该咨询他们的注册会计师或税务律师,以帮助他们了解研究和成本是否值得长期回报。
  • 这将是未来几个月继续监测的事情。

我现在需要采取什么行动?

与更广泛的税收法案类似,目前没有要求纳税人采取任何行动,因为它与 SALT Cap 变通办法条款特别相关。但是,考虑到在适当的情况下,业务实体的变更可能会使您受益,这可能是咨询您的注册会计师的机会。特别是对于个人退货标准扣除额或已经达到 $10,000 限额的 PTE 所有者。

如果您对此规定或凯时会员登录,凯时登录,凯时会员登录的新税单有任何疑问,请 联系您的 Lurie 顾问。

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